На нашем сайте представлены ответы на часто возникающие в практике бухгалтера профессиональные вопросы. В связи с постоянными изменениями законодательства обращайте внимание на даты вопросов и ответов.
1.
Акционеры российской организации - физические лица и иностранная компания. Российская организация - акционер российской компании, от которой в 2006 г. получила дивиденды по итогам деятельности за 2005 г. Часть указанной суммы распределена между акционерами организации. Какие налоги, кроме удержанного источником выплаты налога на прибыль, должна уплатить российская организация? Являются ли акционеры - физические лица плательщиками НДФЛ?
(04.12.07)
| |
2.
Трудовыми договорами государственного учреждения предусмотрено, что работнику могут выплачиваться единовременные поощрительные премии и вознаграждения к праздникам, юбилеям, датам и иным мероприятиям. Являются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН при условии, что нераспределенной прибыли прошлых лет нет?
(04.12.07)
| |
3.
Организация имеет на территории РФ и за ее пределами представительства, которые систематически проводят представительские мероприятия. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения представительских расходов в рамках утвержденных смет издавать внутренние организационно-распорядительные документы (приказы) или же достаточно оформить только первичные документы?
(04.12.07)
| |
4.
Сотрудник нашей организации в апреле 2007 года уволился. К этому времени он проработал девять полных месяцев. Но шесть из них он проболел и, соответственно, за все это время за ним сохранялся средний заработок. За какой период времени мы должны рассчитать ему компенсацию за неиспользованный отпуск — за все девять месяцев или за три фактически отработанных?
(01.05.06)
| |
5.
Наша фирма работает на «упрощенке». Покупатель поставил нам условие - либо мы выставим ему счет-фактуру, либо он отказывается с нами работать. Мы готовы пойти ему навстречу, но не знаем, вправе ли выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС?
(01.05.06)
| |
6.
Мы занимаемся оптовой торговлей и наиболее крупным оптовикам предоставляем скидки. Я сначала относила суммы скидок на счет 91. Теперь сомневаюсь: наверное, их надо было учитывать на счете 90. Подскажите, как правильно?
(01.05.06)
| |
7.
Я обнаружила две ошибки в расчетах по НДФЛ за 2006 год. А именно: по итогам июля я не удержала и не перечислила в бюджет 52 руб. из зарплаты одного из сотрудников. А в декабре из дохода другого сотрудника я ошибочно удержала на 100 руб. больше. Как исправить эти ошибки? Можно ли зачесть декабрьскую переплату в счет июльской недоимки и не перечислять в бюджет 52 руб. недоплаченного за июль налога?
(01.05.06)
| |
8.
Мы планируем открыть торговое предприятие и перейти на упрощенную систему налогообложения. Подскажите, пожалуйста, какой объект выбрать - «доход» или «доход минус расход»? (01.05.06)
| |
9.
Декларацию по НДС за март мы сдали в срок. Однако на титульном листе допустили ошибку: в поле «Налоговый период» вместо цифры 1 поставили 3. Получается, мы отчитались не за март (как надо было), а за I квартал. Что нам теперь делать? Можно ли избежать штрафа?
(01.05.06)
| |
10.
Организация, оказывающая услуги другим компаниям, применяет метод начисления. Каков порядок учета организацией в целях налогообложения прибыли прямых и косвенных затрат (оплаты труда, суммы ЕСН, амортизации), если за отчетный (налоговый) период у нее отсутствуют доходы от производства и реализации услуг?
(20.03.06)
| |
11.
Налоговая инспекция привлекла общество к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за оказание туристических услуг без применения ККТ, выразившееся в непробитии администратором-кассиром кассового чека и невыдаче бланка строгой отчетности клиенту при получении предоплаты за тур. В подтверждение получения денежных средств был оформлен приходный кассовый ордер. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(20.03.06)
| |
12.
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, занимается перевозками и арендует для этих целей грузовые автомобили у физических лиц. Может ли организация учесть в составе расходов затраты на ОСАГО по арендованному транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности?
(20.03.06)
| |
13.
В мае 2005 года работница нашего предприятия ушла в отпуск по беременности и родам. Но декретные по ошибке рассчитали с учетом стажа сотрудницы – аналогично расчету больничных. Ошибку обнаружили в октябре 2006 года, хотим ее исправить. Но в отделении ФСС России нам сказали, что прошло уже больше года. Поэтому доплату мы должны сделать из собственных средств, а не за счет фонда. Правомерно ли это? (18.11.06)
| |
14.
Наша фирма платит ЕНВД. В скором будущем мы планируем открыть несколько филиалов (розничных точек) в разных районах города. Нужно ли каждый филиал отдельно ставить на учет в районной налоговой инспекции, или достаточно того, что фирма зарегистрирована в одной ИФНС? И как мы должны отчитываться по ЕНВД? (18.11.06)
| |
15.
Когда нужно заверять книгу учета доходов и расходов, если она ведется в электронном виде? Могут ли налоговики наложить санкции по статье 120 Налогового кодекса за то, что организация книгу не ведет?
(18.11.06)
| |
16.
Образовательное учреждение организует выездные семинары с участием как собственных, так и привлеченных преподавателей. Для этого оно арендует конференц-залы и номера, а также оплачивает питание преподавателям и учащимся либо приобретает для них путевки в пансионатах. Проведение таких мероприятий осуществляется за счет целевого финансирования и доходов от предпринимательской деятельности. Каков порядок исчисления ЕСН в данном случае?
(08.11.06)
| |
17.
Банк арендует нежилое помещение у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не зарегистрированного на территории РФ. Это помещение принадлежит физическому лицу на праве собственности. Является ли деятельность физического лица по передаче в аренду помещения предпринимательской? Облагаются ли доходы физического лица от сдачи в аренду недвижимого имущества НДФЛ? Признается ли передача помещения в аренду объектом налогообложения по НДС? (08.11.06)
| |
18.
Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Арендные отношения оформляются договором аренды и актами приема-передачи помещения при открытии и закрытии договоров. Обязательно ли для налогового учета ежемесячное составление акта об оказании услуг между арендатором и арендодателем?
(08.11.06)
| |
19.
Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на аренду легкового автомобиля, используемого в служебных целях, если этот автомобиль принадлежит учредителю — физическому лицу? (14.10.06)
| |
20.
Должны ли организации, ликвидируемые, в частности, путем присоединения к другим организациям, представлять в налоговые органы по месту своего учета расчеты по авансовым платежам, а также налоговую декларацию по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
(14.10.06)
| |
21.
ЗАО, применяющее упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, имеет акционеров — физических лиц. Кроме того, ЗАО является акционером российской компании, от которой в 2006 году получит доход в форме дивидендов по итогам деятельности за 2005 год. В свою очередь ЗАО рассчитывает выплатить дивиденды своим акционерам по результатам 1-го полугодия 2006 года. При этом сумма дивидендов, подлежащая распределению между акционерами ЗАО, будет ниже суммы дивидендов, полученных ЗАО в 2006 году за долевое участие в российской компании.
Учитываются ли организацией при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходы в виде дивидендов по результатам 1-го полугодия 2006 года
Какие налоги ЗАО как налоговый агент должно уплатить при распределении и выплате дивидендов своим акционерам — физическим лицам? Обязаны ли акционеры — физические лица уплачивать НДФЛ при получении дивидендов?
(14.10.06)
| |
22.
Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ. Каков порядок заполнения налоговой декларации?
(24.07.05)
| |
23.
Работник организации получил компенсацию за недоплаты по больничным листам и отпускным, которые возникли в связи с тем, что организация начисляла пособие по временной нетрудоспособности с нарушениями трудового договора, а дни очередного отпуска учитывала как рабочие дни. Суд определил обоснованность этих денежных требований, а также обязал организацию выплатить работнику компенсацию за моральный ущерб и проценты за неправомерные недоначисления денежных средств. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(24.07.05)
| |
24.
В результате проведения проверки организации 15 ноября 2005 года выявлены излишки наличных денежных средств в кассовом ящике ККТ в сумме 36 005 руб. 45 коп., которые не были оприходованы в ее кассовой книге. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу организации денежной наличности?
(24.07.05)
| |
25.
Организация является плательщиком ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы, направляемые на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, организация платит с заработной платы штатных сотрудников. Какой статус необходимо указывать при заполнении платежного поручения на уплату ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?(24.07.05)
| |
26.
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, заключила договор о совместной деятельности с другой организацией. Финансовый результат от совместной деятельности должен отражаться по строкам баланса каждого участника договора. В каком порядке учитываются хозяйственные операции по договору простого товарищества? Какой налог с дохода от совместной деятельности должна уплатить организация (налог на прибыль по ставке 24% или единый налог по ставке 15%)?
(24.07.05)
| |
27.
Купля-продажа квартиры
В 2005 году физическое лицо приобрело квартиру, которая была продана в этом же году. В соответствии с заключенным договором купли-продажи денежные средства от покупателя получены в 2006 году. Когда должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ? Вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своих доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и подтвержденных распиской расходов на покупку этой квартиры?
(2.06.05)
| |
28.
Отсутствие ККТ по месту расположения организации
В ходе проверки инспекций установлено административное правонарушение, выразившееся в отсутствии ККТ по месту расположения организации. Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за осуществление денежных расчетов с населением без применения ККТ?
(02.06.05)
| |
29.
Заключение договора на оказание курьерских услуг
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом ее деятельности является оказание курьерских услуг по доставке документов. Организация заключила договоры на оказание услуг с другими фирмами, осуществляющими подобную деятельность. Могут ли учитываться для целей налогообложения расходы по оплате курьерских услуг сторонних организаций?
(28.03.05)
| |
30.
Заключение договора строительного подряда
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, заключила договор строительного подряда со строительной фирмой, работающей на общем режиме. По условиям договора организация приобретает строительные и вспомогательные материалы за свой счет, а подрядчик выполняет только строительные работы. Подлежат ли отражению в налоговом учете расходы организации по покупке материалов? Какие санкции могут быть применены к организации в случае неоформления (или неполного оформления) списания указанных материалов в строительное производство и передачи их подрядчику? Будет ли подрядчик нести какое-либо наказание в случае отсутствия у него документов на передачу ему материалов? (28.03.05)
| |
31.
Применение норм естественной убыли и представление уточненной декларации
В каком порядке применяются нормы естественной убыли? Правомерно ли представление налогоплательщиками в налоговые органы уточненных деклараций за истекшие отчетные периоды 2005 года, а также за истекшие налоговые периоды, скорректированных с учетом положений Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ?
(28.03.05)
| |
32.
Внутреннее перемещение и ремонт игровых автоматов
Каков порядок обложения налогом на игорный бизнес в случае внутреннего перемещения игровых автоматов из одного зала в другой? Как рассчитывать налог, если игровой автомат снят из игрового зала для кратковременного ремонта?
(28.03.05)
| |
33.
Оплата услуг вневедомственной охраны
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, оказывает услуги по хранению товара на арендуемых складах. Как учитывать расходы в виде средств, перечисленных вневедомственной охране?
(28.03.05)
| |
34.
Предварительная оплата арендных платежей
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, внесла арендную плату за два года вперед. Каким образом данный платеж признается расходом: единовременно при оплате арендодателю или равномерно (ежемесячно) в течение двух лет при получении услуг по аренде?
(28.03.05)
| |
35.
Выплата процентов по вкладам
Физическое лицо не является налоговым резидентом РФ. Подлежит ли обложению НДФЛ выплата банком процентов по вкладам в иностранной валюте, ставка по которым не превышает 9% годовых?
(13.02.05)
| |
36.
Осуществление деятельности без ККТ
При осуществлении наличных расчетов организация не использует ККТ из-за ее отсутствия. Вправе ли инспекция привлечь данную организацию к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ, учитывая, что:
1) протокол по делу об административном правонарушении составлен специалистом 1-й категории инспекции;
2) в протоколе по делу об административном правонарушении в абзаце «Сведения о правонарушителе» указана организация, состоящая на налоговом учете в инспекции МНС России, в то время как на момент проведения проверки общество состояло на налоговом учете в инспекции ФНС России;
3) инспекция пропустила трехдневный срок направления генеральному директору организации копии постановления по делу об административном правонарушении;
4) в постановлении по делу об административном правонарушении не указан порядок обжалования постановления?
(13.02.05)
| |
37.
Создание обособленного подразделения
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Подразделение не является филиалом или представительством, не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Вправе ли организация продолжать применять упрощенную систему?
(13.02.05) МБ
| |
38.
Журнал "Главбух" № 2, 2006
Рубрика: Что изменилось в учете и налогообложении
По каким КБК надо платить налоги в 2006 году?
(7.02.06)
| |
39.
Журнал "Главбух" № 2, 2006
Рубрика: У нас в гостях
Взимание штрафов по налогам без судебного разбирательства
(7.02.06)
| |
40.
Отраслевой журнал "Учет в туризме" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
"Упрощенка" в туристической деятельности
(27.01.06)
| |
41.
Отраслевой журнал № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
Исчисление НДС строительными фирмами
(27.01.06)
| |
42.
Отраслевой журнал "Учет в производстве" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
Учет в производстве. Расчет НДС в 2006 году
(27.01.06)
| |
43.
Журнал "Главбух" № 1, 2006 Рубрика: Официальный запрос "Главбуха"
Кто получает доход от аренды, когда меняется владелец здания
(10.01.06)
| |
44.
Журнал "Главбух" № 1, 2006 Рубрика: Официальный запрос "Главбуха"
Надо ли платить налог на наследство в 2006 году
(10.01.06)
| |
45.
Внесение недвижимости в уставный капитал
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Участник организации внес в качестве вклада в уставный капитал основное средство — недвижимое имущество. Может ли организация отнести на расходы стоимость такого основного средства?
(16.12.05) МБ
| |
46.
Регистрация резервной ККТ
Организация имеет в Москве сеть магазинов розничной торговли подарками и открытками. Иногда ККТ выходит из строя. Вправе ли организация зарегистрировать резервную ККТ?
(16.12.05) МБ
| |
47.
Выбор объекта налогообложения индивидуальным предпринимателем
Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, а затем вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы? Может ли индивидуальный предприниматель, применявший упрощенную систему налогообложения, но впоследствии перешедший на общий режим налогообложения, спустя год вновь перейти на упрощенную систему, выбрав при этом новый объект налогообложения?
(16.12.05) МБ
| |
48.
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, стоимость услуг мобильной связи, предоставленных операторами сотовой связи согласно заключенным с ними договорам, а также расходы на оплату права доступа в Интернет, понесенные организацией по договору с фирмой-провайдером?
(03.03.05) МБ
| |
49.
Каков порядок уведомления организаций о снятии с учета контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра и с истекшим нормативным сроком ее амортизации (включительно до 1998 года)?
(03.03.05) МБ
| |
50.
Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет в связи с обучением своего ребенка, если в качестве платежного документа, подтверждающего факт оплаты обучения, представлена копия квитанции, утвержденная письмом Минфина России от 20.04.95 № 16-00-30-35?
(10.02.05) | |
51.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вправе ли организация зачесть уплаченные авансовые платежи по единому налогу в счет уплаты минимального налога?
(10.02.05) МБ | |
52.
Организация заключила с Московским земельным комитетом договор аренды земельного участка.
В соответствии с условиями договора арендная плата перечисляется в Управление федерального казначейства по г. Москве.
Обязана ли организация при перечислении арендной платы исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента или же данная обязанность отсутствует на основании подпункта 17 пункта 2 статьи 149 НК РФ?
(25.01.05) | |
53.
Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Основанием для привлечения к ответственности послужило неоприходование в кассу денежной наличности в результате несоблюдения требований к оформлению возврата денежных средств покупателю за возвращенный товар, а также сумм, ошибочно пробитых по ККТ.
Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(25.01.05) | |
54.
Организация приобрела оборудование, бывшее в эксплуатации.
Оборудование относится к пятой амортизационной группе.
Продавец оборудования предоставил организации письмо, в котором указаны периоды эксплуатации оборудования предыдущими собственниками.
Каким образом следует определить срок полезного использования оборудования?
(05.01.05)
| |
55.
В 2002 году организация сдала отчет о прибыли переходного периода (в доходах — аванс, полученный до 1 января 2002 года).
Налог на прибыль переходного периода к уплате рассчитан на пять лет. С 2003 года организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов).
Каким образом следует производить уплату исчисленного налога на прибыль переходного периода?
Должна ли организация помимо отчетности, предусмотренной при уплате единого налога, представлять декларацию по налогу на прибыль?
Если да, то в какой форме?
(05.01.05) МБ
| |
56.
В рамках камеральной проверки декларации по НДС за февраль 2004 года инспекцией установлено, что организация в декларации заявила налоговые вычеты по НДС при отсутствии налогооблагаемой базы по НДС за соответствующий налоговый период.
При этом налогоплательщиком в данном периоде исчислен НДС с суммы авансовых платежей по арендной плате.
Правомерно ли в рассматриваемой ситуации доначисление НДС?
(23.12.04)
| |
57.
Организация торговли (магазин), применяющая упрощенную систему, открыла торговую точку в том же муниципальном образовании.
Торговая точка не является самостоятельным объектом и учет ведется по организации в целом.
Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения?
(23.12.04) МБ
| |
58. Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует перейти на использование упрощенной системы налогообложения.
На какую дату необходимо определять среднюю численность работников организации в целях проверки её величины и соответствия пределу, установленному статьей 346.12 НК РФ для перехода на упрощенную систему налогообложения - по состоянию на 30 сентября или 31 декабря, предшествующего году применения упрощенной системы налогообложения?
На какую дату следует определять другие ограничения?
(09.09.04) МБ
| |